В 2026 году введён мораторий на штраф по ст. 119 НК РФ за первую несданную декларацию по НДС для тех кто впервые стал плательщиком. Это послабление для тех кто не успел разобраться.
| Нарушение | Санкция | Основание |
|---|---|---|
| Неуплата НДС | 20% от суммы | Ст. 122 НК РФ |
| Умышленная неуплата | 40% от суммы | Ст. 122 НК РФ |
| Несдача декларации по НДС | 5% за каждый месяц, мин. 1 000 ₽, макс. 30% | Ст. 119 НК РФ |
| Грубое нарушение учёта (1 период) | 10 000 ₽ | Ст. 120 НК РФ |
| Грубое нарушение учёта (несколько периодов) | 30 000 ₽ | Ст. 120 НК РФ |
| Просрочка платежа | Пени 1/300 ставки ЦБ в день | Ст. 75 НК РФ |
| Блокировка счёта | При просрочке декларации более 20 дней | Ст. 76 НК РФ |
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ. При ставке ЦБ 21% годовых — это 0,07% в день. На 1 млн ₽ недоимки пени составят около 700 ₽ в день.
Это один из самых болезненных инструментов ФНС. Счёт блокируется в двух случаях:
При блокировке счёта невозможно проводить никакие расходные операции — платить поставщикам, выплачивать зарплату, оплачивать аренду. Разблокировка занимает 1–3 рабочих дня после устранения нарушения.
Уголовное преследование по ст. 198–199 УК РФ наступает при крупной недоимке — свыше 2 700 000 ₽ за три года подряд для ИП и 18 750 000 ₽ для организаций. Для большинства малого бизнеса этот порог недостижим, но лучше не проверять.
Если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей — вы освобождены от НДС автоматически. Уведомлять налоговую не нужно. Если превысил — вы уже плательщик с 1 января 2026 года.
Если стали плательщиком НДС в течение года (доход превысил 20 млн), вы обязаны уведомить налоговую не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Декларация по НДС сдаётся раз в квартал до 25-го числа следующего месяца. Только в электронном виде через ТКС — бумажная декларация не принимается и считается несданной.
НДС можно платить тремя равными частями — по 1/3 суммы каждый месяц квартала. Это снижает нагрузку и уменьшает риск просрочки.
Если доход приближается к 20 млн в течение года — отслеживайте его ежемесячно. Одна крупная предоплата может перебросить через порог, и со следующего месяца нужно платить НДС.
Перезвоним в течение часа в рабочее время и ответим на все вопросы. Без навязывания.